Bütçeleme-5

4.Nakit Akış Bütçesi

Nakit bütçeleme çalışması, daha önceki aşamalarda belirlenmiş olan stratejiler neticesinde oluşacak olan nakit giriş ve çıkışların belirlendiği kısımdır. Nakit giriş ve çıkışlar, gelir ve giderlerin bütçelenmesi çalışmasına göre daha faydalı veriler sağlayabilmektedir. Şöyle ki, bütçeleme yapılan dönemdeki şirketlerin nakit durumları tespit edilebildiğinden, herhangi bir nakit sıkıntısı önceden belirlenmiş olmakta ve faaliyetlerin kesintisiz devamının sağlanması temin edilebilmektedir.

Nakit bütçesi çalışmasını dört kısma bölebilmekteyiz; ilk olarak, öngörülen dönemdeki nakit tahsilatların planlaması yapılmalıdır. Bu sayede hangi tarihte ne kadarlık bir nakit tahsilat gerçekleştirileceği öngörülebilmektedir. Örneğin, satış tahminlerinde bütçelenen tutarların satış politikalarına göre ne zaman ne kadarlık bir nakit girişi olacağı bu kısımda planlanmaktadır.

İkinci kısımda, gerçekleştirilecek olan ödemelerin planlanması bütçelenmektedir. Tahsilatın planlanmasına benzer olarak hangi tarihte ne kadarlık bir nakit ödemenin gerçekleştirileceği belirlenebilmektedir. Örneğin, satınalma veya personel ücretlerinin bütçelenmesi çalışmasında yapılan öngörülerin neticesinde nakit çıkışların ne zaman hangi tutarda gerçekleşeceği bu kısımda planlanmaktadır.

Üçüncü ve dördüncü kısımda, öngörülmüş olan nakit çıkış ve girişlerin neticesinde oluşan nakit fazlası veya nakit açığının planlaması yapılmaktadır. Bu sayede şirketler ne zaman ne kadar tutarda bir finansmana ihtiyaç duyacaklarını tespit edebilmektedirler ve buna göre finansman arayışına girmektedirler.

Nakit bütçelemesi çalışması diğer bütçeleme çalışmaları gibi Qualis Budget’te kullanıcı tanımlı olarak yapılabilmektedir ve ödeme/tahsilat planları tanımlanarak, nakit ile ilgili akışlar takip edilebilmekte, çeşitli raporlar elde etme imkanı bulunmaktadır.

Bu kısım da bütçe aşamaları arasındaki etkileşimlere güzel bir örnek oluşmaktadır. Şöyle ki, ihityaç duyulan finansmanın tutarına ve bu finansman dolayısıyla oluşacak finansman maliyetleri gereği bir çok aşamadaki bütçeleme çalışmalarının revize edilmesi gerekebilecektir.

Nakit bütçesinin etkileşimini şekildeki mavi oklar ile takip etmek mümkündür.

5.Bütçelenmiş Bilanço

Bilançonun bütçelenme çalışması, aktiflerin, pasiflerin ve özkaynakların nakit akışları ve sermaye maliyetleri bütçelemeleri yapılmasını takiben oluşturulabilmektedir. Bütçe çalışmasının son aşamasını oluşturmakta olan Bilanço’nun bütçelenmesi, ayrıca bir rapor niteliğine de sahip bulunmaktadır.

Bilançonun bütçelenme çalışması esnasındaki etkileşimi, şekilde pembe oklar ile izleyebilmekteyiz.

Qualis Budget ile yapılan bütçe tahminleri neticesinde tahmini Bilanço, raporlar kısmından alınabilmekte, gerçekleşen dönemler ile de bu tablo güncellenmektedir.